电子烟税开征箭在弦上 对行业影响几何?

2022-08-03来源:华夏时报

截至7月底,中国电子烟监管体系已基本形成,作为监管的核心环节之一,电子烟税收政策的制定尚在推进中。烟草局提出将配合有关部门制定电子烟税收政策,当前正在研究及按程序推进。

业内普遍认为电子烟税收落地只是时间问题。格物消费创始人兼CEO马伟民在接受《华夏时报》记者采访时表示,从全球监管趋势来看,电子烟未来一定是强监管、高税收的行业。

烟草工程中级职称、合规专家李敏对《华夏时报》记者分析称,尼古丁摄取方式的多样化、现代化是世界性的趋势。俄罗斯、日本、美国、英国等已对电子烟征税的国家,对各类烟草制品多施以从量从价复合计征的税政,主要的调控手段是逐步增加从量税。从海外国家的烟草制品税收和市场情况来看,如何征税、税率多少,影响都不相同。

参照卷烟纳入消费税征收范围?

按照新规,电子烟参照卷烟的有关规定执行,进入专卖体系。那么,电子烟未来会不会也参照卷烟纳入消费税征收范围?是近期业内的热议话题。

国家烟草专卖局烟草经济研究所《2018 年中国控烟履约进展报告》显示,我国卷烟综合税率为66.6%。目前关于烟草的消费税中,在工业生产环节,甲类卷烟税率56%加0.003元/支,乙类卷烟税率为36%加0.003元/支。卷烟商业批发环节,税率为11%加0.005元/支。

以悦刻四代无线烟弹测算,目前终端零售价为33元/颗,假设按照乙类卷烟的税率征收,也就是在批发环节征收11%,生产环节征收36%。其增量税负合计约为8.2至14.2元,占原终端零售价值的25%至43%。

对此,《华夏时报》记者联系了悦刻官方,悦刻回复记者称,电子烟征税政策方面还没有掌握新的相关信息。目前依照政策要求,稳步推进工作。

民生证券发布报告称,对新型烟草制品征收消费税是大势所趋。参考日本、韩国,未来中国新型烟草税率或以较低税率切入,逐步提升接近传统卷烟税率水平。当前我国电子烟仅收取增值税,税率显著低于传统香烟。

电子烟市场普遍在加征税收后降温

李敏指出,目前已有多个国家对电子烟进行征税,不同国家征税情况各不相同。

美国是全球范围内电子烟销售额第一的国家。政府暂未对电子烟统一收税,但正在起草按尼古丁含量计征0.0278美元/mg的方案,按1个烟弹36mg计,约合1美元/个。类似于卷烟,电子烟的税每个州都有自己的规定。如加州自2021年起对电子烟征以12.5%的从价税,德州至今税率为0(但2021年起有牌照费),肯塔基州自2021年起以从价15%+从量1.5美元/个计征,而北卡州早在2015年起就按从量0.05美元/mL对电子烟征税……各州均未对烟具设置专项税负。

“2021年美国的电子烟市场规模超过103亿美元,超过卷烟968亿美元的十分之一,其背后是各州电子烟税负普遍低于卷烟税负。”李敏说。

提及税率对市场的影响,李铭补充道:“中国烟草科教网去年4月有份报道,看能不能为我们带来新的思索。报道中指出提高烟草税率可以减少烟草消费量,世界卫生组织的烟草税率建议水平,为其零售价格的75%。”

放眼其他国家和地区,欧盟并未在整体上要求成员国对电子烟统一征收消费税,但不少成员国将电子烟的“烟油”纳入到了消费税税目,依据烟油体积进行从量计税,各国的税率不一,其中芬兰和葡萄牙的税率最高,为0.3欧元/ml。

韩国是第一个对电子烟征收消费税的国家,2011年韩国将烟草消费税的征收范围扩大到“电子烟草”,一开始的税率是每毫升烟油400韩元,后续逐步提升,目前韩国对每毫升烟油征税共计1799韩元。韩国还对每20颗烟弹征绿色基金税24.4韩元,这个税率与20支传统香烟相等。

印度尼西亚电子烟的征税力度较传统卷烟相对严厉,按电子烟的零售价格征收57%的消费税,而印尼烟草制品的平均消费税率为23%。

这些国家的电子烟的市场热度普遍在征税后出现了下降,需要一定时间的修复期。如印度尼西亚,其电子烟产品销售额在2016年激增,但在2017 年7月1日对电子烟加征税收后,增速趋缓。

印度尼西亚电子烟市场情况

来源:Euromonitor、中泰证券研究所、ECiglntelligence

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