湖北烟草:破解预算管理与实际操作“两张皮”现象

2014-11-25

  “财务部门认认真真地搞预算,其他管理部门、业务部门按自己的想法和思路,该用的用,该花的花,想怎样花就怎样花,我行我素……财务预算形同虚设,在实际运行过程中缺少约束力,出现预算、核算指标与实际运行‘两张皮’现象。”

  “管理所(市场部)今天说人员不够,明天说经费不够,后天说车辆不够,这些资源配置需求是不是真实需求?有多少是真实需求?该不该满足?”

  ……

  近年来,这样的问题时时困扰着湖北省烟草专卖局(公司),这推动着他们运用精益管理破解成本控制难题。

  今年4月,湖北省局(公司)在武汉市烟草专卖局(公司)启动财务精益管理试点,探索建立了市局(公司)、区分局(营销部)、所部3级核算,作业成本法核算物流成本,市局(公司)、区分局(营销部)、所部3级预算定额标准管控的“313”财务管理体系,以精益思维推进财务基础管理进入改革“深水区”。

  财务管理出身的武汉市局(公司)局长、经理梁斌谈起“313”,如数家珍:“‘313’能全面分析基层部所的资源占用和投入产出情况,揭示物流作业动因和物流成本费用全貌,全面突显预算定额标准管控地位,促使成本费用得到有效控制并能科学、合理地配置资源。”

  “313”财务管理体系不仅使省局(公司)、市局(公司)层面获益,区分局(营销部)层面也多了一项标杆管理工作抓手。

  “之前,财务核算和预算管理只到区级营销部,未延伸至最基层,无法真实、完整地反映所部的资源占用、成本费用和效益效率情况。因此,所部往往偏重于关心销量完成和市场净化等工作,较为忽略成本费用控制和效率效益指标的实现,甚至还存在向区分局要费用、要资源、要人力,而不顾效益完成和对标指标优劣的现象。”武汉市局(公司)东西湖区分局(营销部)负责人吴建农说,现在这些情况得到了根本扭转。

  为强化三级预算定额标准的优化、预算执行情况的考核、基层预算管理的主体责任,武汉市局(公司)对所部确定了反映市场配置效率、人工效率、财力投入、物力资源的18项财务指标,并实现了市、区、所部三级联动,来提高资源优化配置的控制。他们每月核算全市47个所部资源配置、投入产出情况,“晒” 出同序列排名。

  “说实话,以前我们更多关注卷烟销量和市场净化等工作,对成本费用控制、效率效益关注不多。”东西湖区分局(营销部)吴家山管理所(市场部)所长韩洪界说,“现在大家都意识到干工作不仅要比产出,还要问投入、问效率、问效益,要不每月的核算排名就不好看了!”

  成本费用控制观念强化的不仅有基层所部,还有物流部门。

  针对物流费用管理环节多、成本分析难以支持精益改善的现状,武汉市局(公司)引入物流作业成本法,全面推行物流定额管理,从资源分类、作业判定、成本配置三个方面着手,将成本费用精确核算到人、车、机台、班组,有效推动成本管控的精益改善。

  在运用三级核算、引入作业成本法的基础上,武汉市局(公司)将延伸核算到基层的财务信息去粗取精、去伪存真,建立所部、物流三级预算定额标准,使预算定额标准体系由原有的市区两级扩展到三级,应用于预算管控,为科学合理配置资源、提升企业效率效益奠定基础。

  借助“313”财务管理体系,武汉市局(公司)获得了初步精益成果:4月至10月可控费用同比降低1261万元,降幅达45%。

  “下一步,全省系统要通过三级核算、作业成本法和三级预算标准定额体系的运用,培育‘人人讲成本、凡事讲成本’的先进成本文化,促进精益思维入耳入脑、入心入行,全省系统财务基础管理迈上新的台阶。”湖北省局(公司)总会计师周玉平说。

来源:东方烟草报
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