地市级烟草公司全面预算管理浅探

2011-08-05作者:李琳琳

    全面预算管理是以企业战略为导向,通过对企业进行科学预测,将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化并予以实施的过程。全面预算管理作为一种系统、科学的管理方法,可以规范企业行为、强化内部控制,起着实现企业战略目标、合理配置企业资源、控制财务风险,进而提高企业核心竞争力的作用。

    地市级公司承担着“两烟”生产经营、国有资产保值增值的重要使命。加强地市级公司的预算管理,是行业预算管理的重要环节,是提高行业管理水平的重要途径。 2009年以来,国家局、省局(公司)相继出台了一系列预算管理文件,预算管理软件也逐步应用。行业预算管理工作初步实现了从单一财务预算向业务预算、资本预算、财务预算相结合的全面预算的转变。全面预算管理在规范企业运行、提高资源配置效率方面的作用日益显现。

    目前地市级公司虽已全面实施预算管理,但是一些单位的预算管理仍处在财务预算阶段,预算管控模式仍以“财务部门控制”为主,业务部门的预算管理意识不强,参与的积极性不高,同时存在“只归口不管理”的现象。那么,地市级烟草公司如何加强全面预算管理呢?

    一要建立预算管理企业负责人负责制。必须提高对实施全面预算管理重要性的认识,把全面预算管理作为企业战略管理的中心环节,与战略管理、薪酬业绩管理一并作为提升企业整体竞争力的重要手段。二要加强对预算管理工作人员预算知识的培训,强化员工的预算管理意识,充分调动员工自觉完成企业预算管理工作的积极性。

    二、大力倡导节约增效的企业文化,提高全员责任意识。要时刻牢记身为烟草人的责任,以“两个至上”行业共同价值观为行为坐标,加强内部管理监督,提高预算管理意识,自觉行使管理职责,接受监督管理,促进企业持续健康发展。

    三、健全全面预算管理组织,完善全面预算管理体系。完善的全面预算管理组织体系是实施全面预算的必要前提,因此,要按照“统一领导、分级管理”的原则,建立以预算管理委员会、预算管理办公室、归口管理部门及内部职能部门为预算责任主体的预算管理组织体系,界定各管理职能部门的职责,落实各预算管理员的责任。同时,还要明确预算归口管理部门的职责,坚持“谁管理、谁编制”、“谁编制、谁控制”、“谁控制、谁考核”的原则,全面发挥归口管理部门的作用。

    四、建立全面预算管理执行分析与反馈体系,加强预算管理的协调与沟通

    一是建立科学的预算管理控制制度和分析反馈机制。预算管理办公室对预算的执行情况要定期跟踪,进行差异分析,对预算差距较大或问题较严重的发出预警信号。二是认真分析执行过程中出现较大偏差的原因,提出改进措施和建议,并将分析及时反馈给业务或归口部门。三是建立预算执行情况分析报告制度,做到月度有简要说明、季度有重点分析、平时有专题汇报、年度有全面检查,充分发挥预算管理的系统性效能。

    五、建立全面预算管理审计监督体系,强化预算管理控制

    企业应加强对预算编制、审批、执行、控制、调整、考核等环节的管理,建立全面预算管理审计监督体系,完善企业的自我约束机制,确保全面预算管理措施的实施。一是要充分发挥企业内部审计、监察等部门的监督作用,采取定期检查、重点检查、全面检查等多种方式对预算执行情况进行重点监督检查,及时纠正预算管理和执行中存在的问题;二是对被查出的无预算开支、随意改变预算用途使用资金等情况,严格按照有关规定处理,维护预算的严肃性。

    六、建立全面预算管理考核评价体系,完善绩效考核机制

    考核和评价是全面预算管理的生命线,只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩措施,才能充分调动预算管理的积极性,保证预算管理落到实处。因而,必须建立一套科学、合理、先进的绩效考核机制。预算考核评价体系的设计要遵循以下原则:一是“全面性”原则,预算考核指标必须涵盖生产经营活动的各个环节,考核内容不仅应该包括利润、利税等财务指标,还应包括归口管理指标编制痕迹化等预算管理基础性工作;二是“先进性”原则,要结合行业对标的成果,以行业及全省先进的定额标准为基准,对单位定额进行考核评价;三是“导向性”原则,不仅要以注重成本节约、提高效益为导向,更要强化企业的基础管理意识,提高资产经营质量。

    七、健全“三算合一”的管理信息系统体系,为预算管理提供技术支撑

    管理信息化是实现全面预算管理、提升企业管理水平的重要手段,但是当前,预算管理尚处于手工阶段,信息化程度不高,因此,当务之急是要建立预算管理信息系统,实现全面预算、资金结算、会计核算与分析的“三算合一”。一是杜绝预算与资金、结算与核算之间不衔接、不匹配现象;二是解决手工编制预算、手工录入凭证等效率低下、易出差错的问题;三是实现预算、资金、核算数据共享的一体化管理,形成管理的闭环。

来源:日照市局(公司)
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