烟草商业企业强化资金运营管理路径浅析

以贵州省局(公司)为例

2015-07-01作者:龙晓光

  坚韧不拔加大深化改革的力度,提高资源配置效率和水平,要求烟草企业积极拓展资金使用渠道,加强资金运营管理,进一步提高货币资金保值增值和资本运作水平。

  结合贵州省烟草专卖局(公司)实际,笔者就强化烟草商业企业资金运营管理展开论述,以进一步挖掘资金管控潜力。

  烟草商业企业经营及资金运营特点

  烟草商业企业经营范围以烟叶和卷烟购销为主。烟叶、卷烟经营的一般规律,决定了烟草行业购销业务大多在行业内部工商企业间完成,这从客观上决定了行业企业资金收支流转的基本特点。

  营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理两个方面。流动资产主要包括货币资金(银行存款、库存现金)、应收账款(货款、借款等)、库存存货(材料物资、卷烟、烟叶、工具等);流动负债主要包括应付账款、企业借款、应付税金等。

  一般认为,如果货币资金、库存存货、应收账款过多而应付账款过少,企业就会出现流动资产过量投资问题。因此,对企业资金运营管理的分析讨论,应主要关注流动资产是否能及时偿付流动负债(即营运资金是否充足),是否存在流动资产过量投资、各项流动资产本身周转效率是否过低等问题。

  以贵州省局(公司)系统为例,货币资金、库存存货、应收账款是构成流动资产的重要内容,而这也是企业资金运营管理的重点和难点。

  强化资金运营管理的路径选择

  当前,烟草企业具备明晰的产权关系、政令畅通的专卖行政管理体制,且信息化手段普及应用情况良好,这为破解商业企业资金运营管理问题提供了有利条件。笔者认为,可从以下三个方面进行探索。

  创新存量资金管理,增强运营效率意识。按照国家局关于货币资金管理、实现资金保值增值的要求,企业可将资金管理思路拓展到企业运营控制环节,对存货资金、应收账款进行谋划管理,尽可能减少资金占压、加快资金回笼,这是增加货币资金存量及其收益的必要手段。同时,在规范运作的基础上,千方百计拓宽资金收益新途径,优化战略投资项目。

  强化卷烟存货管理,提高存货周转效率。从企业存货成本看,存货成本主要表现为存货生产或购置成本、订货成本、储存成本及缺货成本。订货次数越多,库存量越小,储存成本越低,缺货风险越大;订货次数越少,库存量越大,储存成本越高,缺货风险越低。因此,企业应结合实际,实现订货成本、储存成本、缺货成本的最优组合。一是强化卷烟采购管理。可实行定性、定量分析相结合的方法,以客观存在的卷烟经营周期作为管理控制的界限,认真测算订货成本、储存成本、缺货成本,并测算经济订货量,以此作为确定采购周期的重要依据。二是推进高水平工商协同。加强工商企业间的沟通和衔接,强化工商信息协同,在满足市场供应的前提下,将商业库存控制在较低水平,努力加快卷烟存货周转。三是强化卷烟物流管理。根据道路状况、客户分布、业务管理实际,通过优化流程、优化配送线路、优化配送周期,不断提高物流运行效率。

  进一步规范资金结算,努力打造诚信烟草良好形象。资金结算是企业资金运营管理的重要内容。按照行业关于“两烟”交易资金结算的管理规定,交易双方应恪守信用、履约付款。销售方要及时办理收款手续、提供结算票据;采购方要及时验货入库、结清货款。对于外部货款,应规范款项支付管理,特别是加强合同管理,严格按合同支付货款;强化工程进度款项支付管理,严格按合同约定和工程进度支付,严禁超进度或超概算支付工程款;抓好应收账款清收管理回笼,抓好资金安全管理,有效防范、化解资金风险。同时,强化资金运营考核,可考虑将存货周转率、应收账款周转率等纳入考核,促进资金整体运营效率提升。

来源:贵州省局(公司)
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