烟草基层单位如何提高预算编制水平

2011-06-27作者:陈艳玲

    全面预算管理涵盖预算编制、预算执行、预算考评等环节。其中,预算编制是预算管理的起点与基础性、关键性环节,并以预算目标为依据,对预算总目标进行分解与量化。预算编制规范合理,对预算执行将起到良好的指导与规范作用,反之,则对预算执行与财务管理产生不良影响。现结合烟草行业预算管理实际情况,针对基层单位如何编制预算、提高预算编制水平谈谈粗浅的认识。

    预算编制水平提升有方

    根据年度内企业各项可预见的经营活动和工作任务,确定企业年度预算目标,指导和约束预算编制。预算编制以预算目标为依据,而预算目标正是通过预算编制得以具体与量化,是预算控制的依据。因此,烟草企业应对未来发展制定规划,明确工作目标,工作目标应立足于企业各部门实际,并减少其浮动空间。目标的制定,从长远角度,必须与企业长期发展目标相协调,并与各时期预算相互衔接;从目前角度,各部门预算目标要相互协调,形成有机整体,便于全面预算的执行和调控。将工作计划转化为数字的过程即为预算的编制过程,依次确定所需资源,通过对资源的计价,进而确定所需费用。例如,编制职工培训费用预算,需要依据年度培训计划,确定培训人数、人员标准、据此确定所需培训费用。

    提前布置、确保预算编制时间充裕,增强预算编制的科学性。编制预算,要按照“统一计划、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序严格进行。财务部门作为预算管理办公室,作为组织和协调部门,应提前布置年度或中期调整的预算编制工作,给予各部门充分时间进行科学的预见与合理的预测,有计划有步骤地进行预算编制,使其更加合理有效,提高预算编报的准确性。

    细化预算指标,科学合理编制部门预算,推进预算编制科学化、准确化。领导参与制定预算并拥有最终决策权。年度预算目标一经确定,预算管理办公室负责细化项目预算,将企业总费用按照指标归口分解到各职能部门,同时部分明细科目,例如差旅费、会议费、培训费等分解到使用部门,各部门结合业务特点编制部门预算,使预算编制数据完全来自业务,预测更加合理,数据更加准确。在编制部门预算、细化预算编制过程中,要与其他部门勤沟通、多协调,力求取得详实的资料,提高部门预算编制效率。待归口部门上报部门预算方案后,预算管理办公室负责组织归口部门与相关领导,充分总结上年度预算编制中存在的问题与薄弱环节,并在详细策划下年度工作安排的基础上,反复讨论研究,直至取得统一意见,最终形成部门预算。预算管理办公室对讨论过程进行指导和监督。

    建立预算编制“回头看”制度。年度预算编制后,根据实际情况,建立预算编制“回头看”制度,定期做好预算执行通报及部门预算执行分析,掌握预算执行进度,及时找出预算实际执行情况与预算目标之间存在的差距,并认真分析原因,以便采取相应对策,堵塞漏洞、纠正偏差,为下一次科学、准确地编制部门预算积累经验。

    保障预算编制上水平

    提升单位领导对全面预算管理的重视程度与支持力度。基层单位应实行全面预算管理,首先应从管理创新的高度提升单位领导层、决策层对全面预算管理的认识程度,取得单位主要负责人的重视和支持,这直接决定着财务预算管理实施的力度与成效。

    扎实做好企业各项基础管理工作。基层单位财务预算以业务预算、资本性预算为基础,业务预算的开展需要基于规范科学的基础管理,因此,有必要根据企业管理特点和要求,从销售、后勤等各方面加强其各项基础管理工作。

    借助信息化管理软件,做好各项功能的开发和运用。预算项目按照归口分解后,部门预算的工作量很大,需要借助现代化管理软件作为支撑,做好软件功能的开发和应用工作。

来源:中国烟草
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