新形势下烟草商业企业内部审计转型提升路径初探

2019-08-16作者:林勇刚

在助力企业防范风险、提升治理能力、持续创造效益等方面,科学规范的内部审计发挥了巨大作用。随着市场经济的发展与现代企业制度的日趋完善,烟草商业企业内部审计工作也面临着新的发展与挑战。

新时代对内部审计工作的新要求

坚持和加强党的领导。深刻理解新时代党中央对审计工作的新要求,准确把握审计工作的职责定位。烟草商业企业作为国有企业的重要组成部分,承担着提高经营管理水平、实现国有资产保值增值、推动企业发展转型升级等一系列责任。而内部审计工作作为企业经济活动的重要保障,在确保内控高效运行、促进企业健康发展方面的作用举足轻重,需要对其进行强有力的思想引导与宏观把控。企业内部审计工作应自觉接受党的领导,围绕行业与企业中心工作确定审计目标与年度任务,把握好审计工作的坐标定位,盯准关键领域、薄弱部位和重点环节,为企业高质量发展保驾护航。

审计理念与时俱进。外部发展环境的变化为企业带来新的发展机遇与挑战,内部审计在烟草商业企业治理中的作用日益突出。内部审计工作应主动适应新形势,积极应对行业改革发展新变化、新流程以及带来的新矛盾、新问题,促进企业高质量发展。持续更新审计理念,由传统单一的监督型向咨询服务型转变,将防范风险渗透到内控全过程,寓监管于服务,助力企业推进法治、预防腐败、推动改革、科学决策、持续发展。

审计方式持续创新。数据沉淀、挖掘与呈现已经逐步应用于社会经济多个领域,对内部审计工作而言,挑战中充满机遇。身处审计理念更新升级、审计范围广泛多样的环境中,利用大数据给企业提供更加客观、有价值的审计服务,成为新时代对内部审计工作的新要求。应加强探索研究,因地制宜,持续创新以大数据环境为基础的审计方式与手段。

当前商业企业内部审计工作存在的短板

审计方式较为单一。审计人员受限于审计时间和自身经验、模式等,往往采取现场审计方式,由被审计对象提供相关数据,审计人员采用检查台账、财务数据抽样、询问相关操作人员、实地监盘、重新计算等传统审计方法。同时,烟草行业拥有大量财务数据、经营决策和人事信息等数据,但数据管理中心、数据综合分析平台还未建立,内审部门不能充分利用数据开展分析。

专业素养有待提升。审计人员大多具有审计、会计、财务管理等专业背景,实际审计工作中涉及工程造价、信息技术、法律等专业领域,内审人员知识结构相对单一,难以满足日益复杂的审计任务需求,尤其在研判涉及企业经营、重大决策等问题时,欠缺系统且全面的分析能力。同时,内审人员往往缺乏相关专业知识提升培训的机会,在审计实践中难以实现人力资源的最优配置,不利于建立一支将理论与实践有机结合、适应企业内审工作需求的复合型队伍。

新形势下烟草商业企业内部审计提升路径

加强党的领导,确保内部审计职能深度发挥。在成立内审委员会的基础上,完善“省市级单位垂直管控、审计部门分级执行”的机构运行机制。以此为抓手,加强各级党组织在政策传导、资源调配、组织协调、项目安排、整改落地等方面对内部审计的统筹领导,强化顶层设计,加强宏观指导,优化资源配置,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计监督体系。一是提高站位,将防范化解重大风险作为重要任务,直面问题、勇于担当,全力服务于行业高质量发展大局。二是强化内部审计的整体性,上下联动,统筹协调,提升立项实施、整改跟进、成果应用等方面的整体协同性与操作规范性。三是推进审计全覆盖,横向联合、专业共享,找准内控短板与运行缺口,提高审计监督效力。

完善内部审计制度,持续提高内审机构履职效能。持续推进内部审计制度完善,不断规范运行流程,确保审计工作实效。一是理清边界规则。2018年3月1日,《审计署关于内部审计工作的规定》正式施行,在机构建设、职能权责、审计范围、结果运用与责任追究等方面提出新要求,建议对照完善现有行业内部审计系列规则,顺应要求、积极转变。二是扣紧重点环节。针对当前内部审计工作的薄弱环节,充分发挥党组织对内部审计工作领导的政策与协调优势,诊断研判制度缺口,重点立足项目计划与质量、问题改善与应用、人力调配与培养、方法改进与创新等方面,完善全过程、全方位、全流程的审计运行机制,突出在计划拟定、审计查证、底稿撰写、问题定性及督导反馈等方面的质量控制,实现关键环节有据可依、纵横联合协同提高。

抓好运行关键环节,全力提升内审质量

把准内部审计导向。要把“三个加大”“四个促进”全面落实到审计工作中,聚焦行业建设现代化烟草经济体系、推动高质量发展的要求,拓展内审监督与服务的深度和广度。一是把准政策导向,注重从行业工作部署中提炼审计要点,预判风险并增强风险防范,为党组决策提供参考。二是把准风险导向,借助“内控风险地图”,立足量化分析与线索共享,确定项目方向与重点,突出内部审计的针对性与有效性。三是把准需求导向,配合管理层与业务执行层对专项风险监测的个性化要求,常态化开展专题调查,改进内控措施。

强化整改闭环管控。内部审计的重要一环,就是在发现问题的基础上,促进问题的整改与后续应用,发挥增值作用。可从两方面加强整改闭环管控:一是建机制。建立整改运行机制,确定具体操作流程,尽量直观且具体地反映问题整改的方法步骤与重点,确保标准化、精细化;建立整改质量评价机制,综合问题整改难度等因素,按照“完全整改、部分整改、未整改”的评判标准,综合评价整改效果;建立审计整改通报与联动机制,强化责任分解、过程跟踪、结果验证、考核追责及信息共享。二是重应用。加强与审计对象的沟通,分析审计问题成因,提高审计后续整改的可行性;加强审计结果共享,协同联动,推进整改落实;加强审计风险预警,汇总甄选审计问题,总结经验教训;加强后续跟踪,验证是否举一反三,对屡查屡犯的现象一究到底。

构建大数据审计平台。构建大数据审计平台,提升审计效率,对行业审计工作的持续深化有着深远影响。一是构建覆盖企业各领域的大数据信息获取系统,对接财务、采购、资产、营销、人资等模块,实现按逻辑指令取数。二是建立审计数据分析中心,隶属于内审领导机构,垂直管理、分级执行,集结专业人才,借助大数据,通过筛选比对、分析验证等形式,结合审计经验,建立各类内审模型,针对审计重点领域查找疑点与风险,实现全样本监测,提高效率。

建设复合型审计队伍。内部审计作用的深度发挥,关键在于人才队伍建设。一是建立内审人员档案库。收集内审人员基本信息、技能等级、项目参与等情况,动态评估其综合能力,确定人才等级与专业缺口,作为组建项目团队、持续开发培养、岗位互动交流、优化人员结构的有效依据,促进复合型人才梯队建设,实现内审人力资源的保鲜与增值。二是搭建内审慕课平台。借助互联网,搭建大规模、常态化、开放性的在线培训渠道,采取形式多样、内容丰富、时间机动、互动充分的教学模式,打通信息瓶颈,延展涉猎路径,实现共享共进。三是营造研究应用的学术环境。鼓励内审人员围绕专业优势,结合项目实操,深入开展理论与实务研究,做到“干中学、学中干”。

来源:浙江舟山市局(公司)
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